Tratamiento Fiscal de Venta de Autos

Fecha: 12 de agosto de 2026

Horario: 10:00 hrs – 13:00 hrs tiempo del centro

Ponente: C.P. César G Cervantes y C.P. Edgar Rodriguez

Modalidad: En línea / Grabado

Temario:

1. Introducción y marco normativo

• Concepto de automóvil para efectos fiscales
• Diferencia entre automóvil nuevo y usado
• Personas físicas y personas morales
• Venta ocasional vs. actividad empresarial
• Marco aplicable: LISR, LIVA, CFF, RMF y NIF

2. Antecedentes fiscales de la adquisición

• Costo de adquisición del automóvil
• Requisitos para su deducción
• Límites de deducibilidad de automóviles
• Automóviles parcialmente deducibles
• Depreciación fiscal
• MOI y saldo pendiente por deducir
• Efectos de inversiones no deducibles

3. Tratamiento fiscal de la venta para ISR

• Determinación del ingreso acumulable
• Ganancia o pérdida fiscal en la enajenación
• Determinación del costo fiscal pendiente
• Venta de automóviles totalmente depreciados
• Venta de automóviles parcialmente deducibles
• ¿Qué sucede con la parte originalmente no deducible?
• Diferencias entre personas físicas y morales
• Caso especial: venta de un automóvil por una persona física que no realiza actividades empresariales

4. IVA en la venta de automóviles

• Enajenación de bienes para efectos de IVA
• Venta realizada por empresas y personas físicas con actividad empresarial
• IVA en automóviles nuevos
• Tratamiento especial de automóviles usados
• Determinación de la base gravable
• Casos en los que la venta no causa IVA
• Venta entre particulares
• IVA acreditado originalmente y sus efectos

5. CFDI por la venta del automóvil

• Obligación de expedir CFDI
• Requisitos del comprobante
• Clave de producto o servicio
• Objeto del impuesto
• Forma y método de pago
• Traslado del IVA
• Venta por personas físicas sin actividad empresarial
• Facilidades para la emisión del CFDI
• Documentación que debe conservarse

6. Tratamiento contable

• Baja del automóvil del activo fijo
• Depreciación contable acumulada
• Determinación del valor neto en libros
• Utilidad o pérdida contable en venta
• Registro del IVA trasladado
• Diferencias entre utilidad contable y ganancia fiscal
• Conciliación contable-fiscal

7. Automóviles adquiridos para reventa

• Diferencia entre activo fijo e inventario
• Agencias y comercializadores de automóviles
• Compra y venta de vehículos usados
• Costo de ventas
• IVA en vehículos usados adquiridos a personas físicas
• Particularidades fiscales para lotes y comercializadoras