Cierre Anual de PF 2025

Fecha: 26 de noviembre

Modalidad: Zoom/Grabado

Ponentes: C.P. César G Cervantes y C.P. Edgar Rodriguez

Objetivo

Que el participante aprenda a realizar correctamente el cierre fiscal anual de una persona física con actividad empresarial y profesional, aplicando las disposiciones fiscales vigentes, identificando ingresos acumulables, deducciones autorizadas y personales, determinando el ISR anual y cumpliendo con las obligaciones formales ante el SAT, mediante ejercicios prácticos y análisis de casos reales.

Dirigido a:

• Contadores públicos y auxiliares contables

• Asesores fiscales

• Empresarios y emprendedores

• Estudiantes de contaduría y administración

• Personas físicas que tributan en el régimen de actividad empresarial o profesional

Temario:

Fundamentos del cierre fiscal

1. Importancia del cierre anual para personas físicas.
2. Marco legal aplicable: LISR, Reglamento, CFF, RMF.
3. Obligaciones fiscales de las personas físicas con actividad empresarial y profesional.
4. Diferencias entre cierre contable y cierre fiscal.
5. Calendario y fechas clave del cierre anual.

Revisión preliminar del ejercicio

1. Análisis de los CFDI emitidos y recibidos.
2. Conciliación entre ingresos contables y fiscales.
3. Revisión de deducciones y gastos registrados.
4. Verificación de pagos provisionales realizados.
5. Revisión de retenciones de ISR e IVA.

Ingresos acumulables

1. Concepto y clasificación de ingresos acumulables.
2. Ingresos efectivamente cobrados.
3. Ingresos en especie y anticipos.
4. Notas de crédito, devoluciones y descuentos.
5. Ingresos por honorarios, arrendamientos y otras fuentes.
6. Ingresos precargados en el aplicativo del SAT.

Deducciones autorizadas

1. Requisitos generales para ser deducción autorizada.
2. Clasificación de deducciones:
• Compras y gastos
• Inversiones y depreciaciones
• Sueldos, honorarios, arrendamientos
• Cuotas al IMSS e INFONAVIT
3. CFDI y medios de pago válidos.
4. Deducciones rechazadas por incumplimiento.
5. Ejemplos prácticos de deducciones autorizadas y no deducibles.

Deducciones personales

1. Concepto y fundamento legal.
2. Tipos de deducciones personales.
3. Límite global de deducciones personales.
4. Deducciones personales precargadas en el portal del SAT.

Determinación del resultado fiscal

1. Cálculo de la utilidad o pérdida fiscal:
• Ingresos acumulables
• Deducciones autorizadas
• Pérdidas fiscales pendientes de amortizar
2. Base gravable del ISR.
3. Aplicación de tarifas y tablas del artículo 152 de la LISR.
4. Cálculo del ISR anual y acreditamientos.
5. Ejemplo práctico integral.

Devoluciones y compensaciones

1. Procedimiento para solicitar devolución de saldo a favor.
2. Documentación requerida y tiempos del SAT.
3. Compensación de saldos contra otros impuestos.
4. Principales causas de rechazo y cómo evitarlas.

Reformas y recomendaciones finales

1. Cambios relevantes en materia de ISR y CFDI aplicables al ejercicio.
2. Disposiciones de la Resolución Miscelánea Fiscal vigentes.
3. Fiscalización del SAT y puntos críticos en revisiones.
4. Recomendaciones para optimizar la carga fiscal del siguiente ejercicio.