Cierre Anual PM 2025

Fecha: Lunes 8 de diciembre de 2025

Horario: 10:00 hrs – 13:00 hrs

Ponentes: C.P. César G Cervantes y C.P. Edgar Rodriguez

Modalidad: Zoom / Grabado

Cierre Anual de Personas Morales en México

Este curso está diseñado para guiar paso a paso el proceso integral del cierre anual de Personas Morales conforme a las disposiciones fiscales, financieras y legales vigentes en México. A lo largo del programa, el participante comprenderá cómo preparar, revisar y presentar la información contable y fiscal obligatoria del ejercicio, optimizando el cumplimiento y reduciendo riesgos de discrepancias o contingencias ante el SAT.

El curso combina aspectos contables, fiscales y legales, abordando desde la preparación de papeles de trabajo, conciliaciones, determinación de impuestos, ajustes al resultado fiscal, hasta la elaboración de estados financieros, notas, CUFIN, CUCA, DIOT, y la presentación de la Declaración Anual de Personas Morales.
Ideal para profesionales que buscan actualizarse y garantizar un cierre ordenado, eficiente y sustentado técnicamente.

Temario

1 – Fundamentos del Cierre Anual

1. ¿Qué es el cierre anual y por qué es crítico?
2. Marco normativo aplicable: CFF, LISR, LIVA, NIF, RESICO y disposiciones misceláneas.
3. Responsabilidades del contador y del contribuyente.
4. Documentación básica para iniciar el cierre.

2 – Revisión Contable Integral

1. Conciliación contable-fiscal.
2. Revisión de pólizas, auxiliares y balanza de comprobación.
3. Ajustes por Devengación vs Flujo de efectivo.
4. Depuración de cuentas por cobrar y por pagar.
5. Inventarios: valuación, costo de ventas, procedimientos fiscales.
6. Conciliaciones bancarias

3 – Ajustes Contables de Cierre

1. Provisiones y estimaciones.
2. Actualización de depreciaciones y amortizaciones.
3. Ajustes por fluctuación cambiaria.
4. Reservas, pérdidas acumuladas y movimientos de capital contable.
5. Elaboración de estados financieros finales.

4 – Determinación del Resultado Fiscal

1. Ingresos acumulables y no acumulables.
2. Deducciones autorizadas y no deducibles.
3. Ajustes anuales por inflación.
4. Pérdidas fiscales: aplicación, actualización y control.
5. Cálculo del resultado fiscal y del ISR anual.
6. ISR pagado en el ejercicio, retenciones y acreditamientos.

5 – Impuesto al Valor Agregado (IVA)

1. Conciliación de IVA cobrado y acreditable.
2. Revisión de IVA retenido.
3. Saldo a favor o a cargo en el ejercicio.
4. DIOT y su impacto en el cierre anual.

6 – CUFIN, CUCA y Dividendos

1. Cálculo y control de la CUFIN.
2. Integración y actualización de la CUCA.
3. Distribución de dividendos: efectos fiscales para la empresa y los socios.
4. PTU del ejercicio: determinación y acreditamientos.

7 – Estados Financieros y Notas

1. Estados financieros básicos obligatorios.
2. Notas importantes para efectos fiscales.
3. Revisión de relevancia, revelación y cumplimiento con NIF.
4. Preparación para auditoría o revisión del SAT.

8 – Declaración Anual de Personas Morales

1. Estructura de la declaración anual en plataforma SAT.
2. Llenado de apartados: ingresos, deducciones, inversiones, pérdidas, CUFIN, CUCA.
3. Determinación final del ISR y otros impuestos.
4. Carga de estados financieros y anexos obligatorios.
5. Errores frecuentes y cómo evitarlos.